▪ Пара слов о дивидендах.
▪ Массовая блокировка карт ИП банками! За что и что делать?
▪ Когда ИП могут вызвать на допрос в налоговую.Какой счет использовать самозанятому для работы?
▪ Какую численность работников налоговики негласно посчитают подозрительной с января 2020г. Отчет о среднесписочной численности.
▪ Описание опасных способов оптимизации налогов, которые широко используют ООО и ИП.
▪ Налоги с денежных подарков. Что нужно знать.
▪ Принудительное закрытие ИП с 1 сентября 2020 года.
▪ Списание зарплаты со счета компании: новые полномочия трудовых инспекторов.
▪ Система налогообложения в 2020 году: какую выбрать компании и предпринимателю?
▪ Налоговый контроль: что и зачем меняется в 2020 году. Как налоговая контролирует налоговую отчетность организаций и ИП.
▪ Страховые взносы ИП: для всех и особенно для упрощенцев.
▪ Почему бухгалтерское обслуживание у внешней компании выгоднее бухгалтера в штате?
▪ Как найти надежного подрядчика на бухгалтерское обслуживание: инструкция.
▪ Слежка за зарплатой. Кто и зачем это делает?
▪ Важные изменения по патенту.
▪ Истории про то, как предприниматели терпят огромные убытки.
▪ ТОП-ошибок ИП.
▪ Методы оптимизации НДС.Лайфхак: как перейти на упрощенку, не дожидаясь нового года?
▪ Какую отчетность сдавать ИП?129-ФЗ и отсрочка по кассам.
▪ Какие нарушения ищет налоговая в первую очередь?
▪ Займ. Подводные камни при выводе средств.
▪ Отмена ЕНВД и переход на альтернативные системы налогообложения с 2021 года.
▪ Ставки по упрощенной системе налогообложения увеличат до 20% с 2020 года.
▪ Переход на УСН или совмещение УСН с другими режимами.
▪ Как легализовать свою деятельность на старте малому бизнесу?
▪ Налоговая возвращает страховые взносы ИП.
▪ Где еще будет самозанятость с 2020?
▪ Как уменьшить налоги или не платить их вовсе. И стоит ли?
▪ Самозанятость-2020!
▪ Взносы по ИП вырастут. Как их не платить вообще?
▪ Как грамотно написать претензию, чтобы напугать контрагента?
▪ Налоговая будет забирать 33% от доходов фриланса!
▪ Новое по блокировкам по 115-ФЗ
▪ Как банки блокируют ИП
▪ Сколько счетов нужно иметь для бизнеса?
▪ Центробанк: улучшений по блокировкам не будет
▪ Кто и как контролирует самозанятых?
▪ Два главных нарушения, за которые налоговики с вас спросят в первую очередь.
▪ Как избежать налогов с поступлений на карту?
▪ "Номинал". Кто такой и в чем его опасность для всех?
▪ Как избавиться от штрафов по кассе полностью?

Еще в 19 регионах введут самозанятость с нового года:
▪Санкт-Петербург
▪Воронежская область
▪Волгоградская область
▪Ленинградская область
▪Нижегородская область
▪Новосибирская область
▪Омская область
▪Ростовская область
▪Самарская область
▪Сахалинская область
▪Свердловская область
▪Тюменская область
▪Челябинская область
▪Красноярский край
▪Пермский край
▪Ненецкий АО
▪Ханты-Мансийский АО – Югра
▪Ямало-Ненецкий АО
▪Республика Башкортостан
Но закон пока не подписан.
Многие предприниматели задаются вопросом: можно ли платить, например, маркетологам, переведя их на самозанятость?

Налоговые риски безусловно существуют. Возможно, придется доказывать налоговой инспекции, что договор не является трудовым. В настоящее время судебная практика по теме самозанятости ещё не сформировалась. Ведь этот налоговый режим введён только в 2019 году. Первые споры к появятся в следующему году.

Минфин выпустил письмо, в котором сказано, что маркетологи могут применять самозанятость. Но! Это письмо - лишь разъяснение, оно не несет в себе силу нормативно-правового акта. И мнение Минфина, к сожалению, часто расходится с мнением налоговой.

Но в любом случае, можно руководствоваться этим письмом. И использовать самозанятость, учитывая нюансы, чтобы не пришлось платить доначисления налоговой в размере 43% зарплатных налогов.

Сотрудничать с самозанятым следует через заключение договора подряда или договора на оказание услуг.

Подробнее в рекомендации "Самозанятость (налог на профессиональный доход): легализуем деятельность".

©️ Любое копирование возможно только с указанием ссылки на ресурс Бухгалтерия.com.

Росстат утверждает, что на сегодняшний день (данные декабря 2019г) фирм-однодневок осталось всего 120 тысяч, против 1,8 млн. в 2016-м году. А это значит, что с каждым годом налоговики все лучше и лучше исполняют свой долг по сбору налогов с компаний. Это подтверждают и постоянно растущие поступления ндс и налога на прибыль.

ФНС не скрывает, что недалек тот час, когда они уверенно возьмутся и за налоги с доходов граждан.

Все та же статистика говорит о том, что из-за серых зарплат бюджет теряет ежегодно более 3 трлн. руб.

Поэтому ФНС совместно с Трудовой инспекцией в самое ближайшее время планируют развернуть полномасштабную войну с неофициальными работниками и серой з/п.

Уже сейчас введены новые контрольные соотношения для расчета по взносам и 6-НДФЛ. Если раньше следили за средней зарплатой по компании, то теперь будут контролировать доходы каждого конкретного работника. И сравнивать их будут не только с МРОТ, но и со среднеотраслевыми показателями в регионе.

Доходы фрилансеров будут легализовать с помощью налога на профессиональный доход. С января он действует в 23 регионах, а с июня с высокой долей вероятности будет распространен на всю Россию. Но для начала приструнят недобросовестных работодателей, которые оформляют работников как самозанятых с целью экономии. А именно - будут приглашать на комиссии и расспрашивать про зарплаты и договоры с самозанятыми.

Всегда помните о различиях трудового договора и договора подряда. Советуем быть готовым к таким вопросам и иметь доводы в пользу того, что в вашей компании все честно и прозрачно.

Нашей компанией "Безопасная Финансовая Среда" разработана рекомендация по самозанятости (налог на профдоход), которая отражает все нюансы режима, в том числе оформление документов с самозанятым:

- НПД и самозанятые – основные понятия;
- Кто вправе перейти на спецрежим;
- Как применять ИП и сохранить статус;
- Виды деятельности для самозанятости и какие виды деятельности можно перевести;
- В каких регионах действует;
- Как стать плательщиком НПД;
- Мобильное приложение "Мой налог";
- Налоги, взносы и пенсия на самозанятости;
- Ставки налога;
- Налоговый вычет 10 000. Как им воспользоваться и посчитать;
- Какую отчетность сдавать;
- Отношения с банком, сообщаем о статусе самозанятого;
- Контроль;
- Чем трудовой договор отличается от договора подряда;
- Как сняться с учета;
- Как применять на территории всей России и избежать претензий налоговой.

Образцы документов:

- Акт выполненных работ, оказанных услуг на самозанятости;
- Обязательные реквизиты чека из приложения "Мой налог";
- Договор подряда с плательщиком НПД;
- Договора на оказание услуг с плательщиком НПД;
- Образец договора с самозанятым об оказании услуг;
- Образец договора подряда с самозанятым;
- Памятка чек самозанятого.
Рекомендация доступна по ссылке: https://taplink.cc/anastasia_tax/o/9b508/

©️ Любое копирование возможно только с указанием ссылки на ресурс Бухгалтерия.com.

Президент подписал закон о самозанятых на 2020 год.

В итоге на самозанятости 24 региона:
⠀
Г͟͟о͟͟р͟͟о͟͟д͟͟а͟͟: Санкт-Петербург, Москва
⠀
О͟͟б͟͟л͟͟а͟͟с͟͟т͟͟и͟͟: Воронежская, Волгоградская, Ленинградская, Нижегородская, Новосибирская, Омская, Ростовская, Самарская, Сахалинская, Свердловская, Тюменская, Челябинская, Московская, Калужская
⠀
К͟͟р͟͟а͟͟я͟͟: Красноярский, Пермский
Автономные округа: Ненецкий, Ханты-Мансийский (Югра), Ямало-Ненецкий
⠀
Р͟͟е͟͟с͟͟п͟͟у͟͟б͟͟л͟͟и͟͟к͟͟и͟͟: Башкортостан и Татарстан
⠀
Появилась официальная позиция налоговой: если Вы не в регионе, где есть самозанятость, а Ваш заказчик, там где она есть + вы работаете дистанционно - применять самозанятость МОЖНО.
⠀
✅Налог на проф доход (самозанятость) могут применять физ лица и ИП, если:
- работают без работников
- годовой доход не более 2,4 млн
- не перепродажа товаров, не посредники.
⠀
✅Самозанятость - возможность сохранить статус ИП и перестать платить пенсионные взносы.
⠀
Новая рекомендация по самозанятости: есть все, чтобы начать работу как с компаниями, так и с физлицами! В 2020 начнется ужесточение контроля за самозанятыми (и за незарегистрированными предпринимателями тоже), поэтому актуальная информация по самозанятости необходима.
⠀
В рекомендации:
⠀
- Как применять ИП и сохранить статус;
- Более 100 видов деятельности, к которым подходит самозанятость;
- Какое программное обеспечение нужно на самозанятости;
- Налоги, взносы и пенсия на самозанятости ;
- Налоговый вычет 10 000. Как им воспользоваться и посчитать;
- Какую отчетность сдавать;
- Отношения с банком, сообщаем о статусе самозанятого;
- Как применять на территории всей России и избежать претензий налоговой;
⠀
В рекомендацию входят образцы документов на все случаи:
⠀
- Акт выполненных работ, оказанных услуг на самозанятости;
- Обязательные реквизиты чека из приложения "Мой налог";
- Договор подряда с плательщиком НПД;
- Договора на оказание услуг с плательщиком НПД;
- Образец договора с самозанятым об оказании услуг;
- Образец договора подряда с самозанятым;
- Памятка: чек самозанятого.
⠀
Рекомендация доступна по ссылке https://taplink.cc/anastasia_tax/o/9b508/

©️ Любое копирование возможно только с указанием ссылки на ресурс Бухгалтерия.com.

Каждый ИП обязан платить за себя страховые и медицинские взносы. И на 2020 год они сильно возрастут!
⠀
Взносы бывают фиксированные, они ни от чего не зависят и начинают начисляться с момента регистрации ИП.
Кроме фиксированных взносов ИП также платят пенсионные взносы по тарифу 1 процент, с доходов, превышающих 300 тыс. рублей. Срок уплаты фиксированных взносов — не позднее 31 декабря, а 1 процент за истекший год нужно заплатить не позднее 1 июля следующего года.
⠀
Ставка фиксированного взноса на 2019 год для ИП - 36238р, из них в пенсионный - 29354р. в медицинский фонд - 6884р.
⠀
Остался месяц до конца уплаты, потом начисляться пени, и налоговая сама будет списывать их со счетов (причём и со счета ИП, и с личных тоже).
⠀
Минфин опубликовал проект закона и теперь известны ставки фиксированных взносов на следующие года:
⠀
2019 - 36 238
2020 - 40 874
2021 - 45 218
2022 - 49 547
2023 - 52 536
2024 - 55 765
⠀
Примерный шаг возрастания фикс взносов - 5000р в год. Содержать ИП становится дороже.
⠀
Есть способ ИП не платить страховые взносы. Это режим "самозанятость", которая скорее всего будет расширена в 1 полугодие на 23 региона, а потом и на всю Россию.
⠀
Многие предприниматели не знают, что они могут сохранить ИП и применять этот льготный режим. Он освобождает от всех страховых взносов и фиксированных платежей из суммы превышения 300тр.
⠀
Для перехода на самозанятость для ИП есть особенности. Если сделать неправильно, можно оказаться на основном режиме и платить НДФЛ и НДС.
⠀
Письменная рекомендация по самозанятости

©️ Любое копирование возможно только с указанием ссылки на ресурс Бухгалтерия.com.

Контрагент должен денег, а платить не торопится? Оформляем чудодейственную претензию, которая вернет деньги и сделает ваш иск в суд «неотклоняемым».
Письменная претензия – это шанс решить конфликт мирно, без суда. В ней указывают нарушения контрагента, требования их устранить и предупреждения о возможных санкциях.

Грамотно составленная претензия говорит сама за себя. Увидев ее, ваш деловой партнер возможно испугается и заплатит долг.

Но если он ответит на претензию отказом, частичным отказом или вовсе не ответит - придется идти в суд. Суд в свою очередь может отклонить иск, если претензия была неправильно составлена (прицепиться могут к чему угодно).
Итак, пошаговая инструкция претензионной работы.

1. Направляйте претензию заблаговременно. Только через 30 календарных дней после претензии вы с можете обратиться с иском в суд.
Если к исковому заявлению не приложена претензия – суд откажет в иске. Так как вы не пытались решить конфликт в досудебном порядке.

2. Называйте документ правильно. Лучше использовать именно формулировку «Досудебная претензия», ее судьи гарантировано примут. Был прецедент, когда суд посчитал, что «Требование о выплате» не является претензией и отказал истцу.

3. Направьте досудебную претензию контрагенту. Сделать это можно тремя способами:

• Вручить лично представителю контрагента с отметкой о получении.
• Отправить по электронной почте на конкретные эл.адреса из договора, если такой способ обмена информацией предусмотрен договором. Контрагент должен ответным письмом подтвердить получение претензии. Обязательно сделайте скриншоты отправки и получения писем.
• Отправить заказным письмом с описью и уведомлением о вручении по юр.адресу контрагента, который указан в ЕГРЮЛ (проверьте, не изменилась ли информация в ЕГРЮЛ). Если фактический адрес отличается от юридического, то в шапке претензии напишите оба адреса.

4. Обдумайте все детали заранее. Указывайте в претензии именно те требования, которые будете указывать в исковом заявлении, если дело дойдет до суда. Если вы допускаете, что будет привлечен соответчик, ему также за 30 дней необходимо направить претензию. Иначе суд отклонит иск.

5. Пригрозите, что обратитесь в суд. Без этого пункта в претензии суд может не принять ваше исковое заявление в будущем. Именно обещание судиться означает, что вы хотите урегулировать спор в досудебном порядке.

©️ Любое копирование возможно только с указанием ссылки на ресурс Бухгалтерия.com.

Налоговая будет забирать 33% от доходов фрилансеров и других лиц, которые не регистрируют свою деятельность.

Если раньше за незаконное предпринимательство начисляли только подоходный налог физических лиц в размере 13%, то теперь Минфин объявил, что сверх НДФЛ будут начислять и НДС в размере 20%.

Пример расчета налогов для лица, осуществляющего незаконную предпринимательскую деятельность:

Копирайтер зарабатывает в сети в районе 20т в месяц и никак не оформляется. Налоговая на законных основаниях может требовать от него 79200 за каждый год работы. Доначисления идут за 3 года предшествующих текущему. В итоге сумма требований может быть примерно 240000 руб.

Внушительный размер суммы объясняется тем, что никто не занимался планированием системы налогообложения и налоги начислены по максимальной шкале.

В случае обращения в суд физлицо по существующей практике на сегодняшний день скорее всего проиграет. Так как суд занимает сторону налоговой инспекции. Существуют прецеденты рассмотрения подобных дел в Верховном суде, и ,увы, не в пользу физлица.

Помимо штрафов и доначислений, для нелегальных фрилансеров существует реальный риск блокировок счетов банками. В это случае придется приложить немало усилий для снятия блокировки счета и возврата своих средств.

Что же делать, если суммы заработка небольшие, а ИП регистрировать дорого и сложно?

Стать плательщиком налога на профессиональный доход и перейти на самозанятость! ✅
Сейчас контроль за этой категорией налогоплательщиков снижен, и есть законные способы стать самозанятым в любом регионе России без риска санкций со стороны налоговой.

Рекомендация "Самозанятость (налог на проф доход): легализуем деятельность" - ответит на следующие вопросы:

- Кто может применять (более 100 видов деятельности);
- Как зарегистрироваться и сняться с учета;
- Как выдавать чеки, образцы чеков;
- Образцы документов - договоры об оказанных услугах и договор подряда с актами: примеры и бланки;
- Как применять на территории всей России и избежать претензий налоговой.

Полное руководство по самозанятости: легальная работа с организациями и физлицами - это проще, чем кажется на первый взгляд!

©️ Любое копирование возможно только с указанием ссылки на ресурс Бухгалтерия.com.

Проект закона, ужесточающий контроль за денежными операциями физических лиц принят в первом чтении. Под пристальное внимание попадет покупка валюты, платежи и почтовые переводы.

Вместе с этим ЦБ впервые выпустил методические указания для бизнеса, призванные предотвратить блокировки счетов по 115-ФЗ.

Основные тезисы документа, которые помогут вам избежать блокировок по 115-ФЗ:

- Оперативно уведомляйте банк об изменениях.
Обычно в договоре банковского счета прописано - уведомлять об изменениях в течение 1-3 дней. Поменялся адрес, ответственные лица, а также появился новый вид деятельности - безопаснее сообщить не затягивая.

- Максимально подробно заполняйте назначение платежа. Не за товары, работы, услуги, а: - за канцтовары по счету такому-то от такой-то даты; - за строительно-монтажные работы по договору такому-то согласно счета такого-то.

- Не дробите платежи свыше 600 т.р. на более мелкие с целью не привлечь внимание контролирующих органов. Банки отслеживают такие платежи и блокируют счета.

- Оперативно реагируйте на сообщения банка о предоставлении документов.
Если есть запрос, ЦБ советует максимально полно отвечать на него. Писать подробные письменные объяснения, не ограничиваться договором, а предоставлять всю первичную документацию, спецификации и т.д.

- Обеспечьте достоверность сведений относительно вашего адреса в ЕГРЮЛ. Если адрес не подтверждается, вы рискуете потерять не только счет, но и весь бизнес. Service.nalog.ru/regmon/ вам в помощь.

- Не дробите бизнес. Избегайте посреднических схем и множества ИП в бизнесе.

Все самое актуальное и необходимое для спокойной жизни без 115-ФЗ - в письменной рекомендации «Живительное спасение от блокировок банка по 115-ФЗ»:

✅организация работы без проблем;
✅как отвечать банку в случае запросов - подготовлены ответы на все возможные запросы + как выбраться из черного списка ЦБ - пошаговая инструкция с документами, уникальная информация по минимальной цене 1190 рублей.

©️ Любое копирование возможно только с указанием ссылки на ресурс Бухгалтерия.com.

Основные ошибки предпринимателя, которые могут привести к проблемам с банком.

- Нельзя резко активизировать работу расчётного счёта. Например, когда по счету долго не было движений, а потом резко зачислена крупная сумма.

- После поступления крупных сумм нельзя сразу же переводить эти деньги на личные карты.

Совет: давайте деньгам отлежаться на расчетном счете, выводите не все суммы и понемногу.

- Нежелательно снятие наличных со счета ИП.

Совет: максимально обеспечьте безналичные покупки в магазинах, не выдавайте зарплату наличными.

- Нельзя платить очень мало налогов.

Налоговая нагрузка должна быть не менее 0,9% от дебетового оборота по счету.

При нарушении правил работы с банком - есть риск быть заблокированным.

Пример:

Сбербанк заблокировал расчетный счет предпринимателя и три раза требовал документы (огромное количество), не снимая блокировки при этом.

Чтобы не страдать от блокировок, и уж тем более не судиться с банком - есть выход, письменная рекомендация "Живительное спасение от блокировок банка". Жми кнопку ниже.

В итоге, Сбербанк блокировки так и не снял. ИП пошел в суд. Дело выиграл, но усилий для этого затратил очень много.

©️ Любое копирование возможно только с указанием ссылки на ресурс Бухгалтерия.com.

Правильно иметь несколько расчетных счетов.
Основные причины:

• 115 - ФЗ
  

Если банк заблокирует счёт по антиотмывочному закону, запасной счёт поможет вывести деньги и не остановить работу бизнеса.
Контроль банков усиливается, послаблений ожидать не приходится.
Правильная организация работы с банком - гарантия безопасности и сохранности бизнеса. Стоит внимательно изучить договоры с банком, понять какие заградительные комиссии он берет и т.п.
Полностью разобраться в этом вопросе помогает рекомендация "Живительное спасение от блокировок банка».
Организация работы с банком во избежание проблем, как отвечать банку на запросы - подготовлены ответы на все возможные запросы. Есть ответы на вопрос, как вытащить себя из черного списка ЦБ - пошаговая инструкция с документами (уникальная информация)!

• Запасной расч.счёт будет страховкой от непредвиденных обстоятельств, отзывы лицензий никто не отменял.

• В любом банке есть и плюсы, и минусы.Но если грамотно организовать работу, можно работать и пользоваться только преимуществами

• Если в компании несколько направлений деятельности, режимов налогообложения или есть обособленные подразделения - разграничение на разных расчетных счетах очень упростит вам жизнь.

• ИП могут не открывать счета для бизнеса. Налоговая не против личных счетов для ведения бизнеса.

Единственное - нужно быть готовым пояснить каждую поступающую сумму и не забыть её включить в расчет налога.

Но если сумм будет много, гарантированно у ИП возникнут проблемы с банком по 115 ФЗ.

Поэтому в самом начале деятельности можно работать без расчетного счета для ИП. В дальнейшем лучше не рисковать и открыть счет, а лучше - не один.

©️ Любое копирование возможно только с указанием ссылки на ресурс Бухгалтерия.com.

Центробанк стал активно давать комментарии и вести разъяснения по работе банков в связи с массовыми блокировками счетов. Недавно даже провёл вебинар для бизнеса.
⠀
ЦБ упорно говорит, что причин для беспокойства нет. Что мы должны привыкнуть к контролю банков и послушно повиноваться. Выполнять все требования, разбирать все ситуации.
⠀
Если у вас какое-либо сообщение из банка с пометкой 115 ФЗ, откладывать нельзя. Нужно постоянно мониторить переписку с банком. Совет - выставьте уведомления о письмах из банка.
⠀
Напомню, руководствуясь этим законом, Банк может:
⠀
- заблокировать платёж,
⠀
- заблокировать счёт,
⠀
- ограничить интернет-банк.
⠀
Последнее значит, что банк хочет вас видеть лично в банке. Чтобы убедиться, что вы не террорист-экстремист, а благонадежная фирма, ИП или физ.лицо.
⠀
По итогам вебинара ЦБ можно сделать вывод, что работе с банком компаниям нужно уделять больше времени.
⠀
В помощь - Рекомендация «Живительное спасение по блокировкам по 115-ФЗ», доступна по ссылке: https://taplink.cc/anastasia_tax/o/a1c5c/. Цена - 1190р.
⠀
Вопрос серьезный, потому что блокировка может случиться в любую секунду, и никто от этого не застрахован.
⠀
Сама рекомендация более чем на 14 страницах + шаблоны писем на все ситуации, связанные с работой с банком. Также, инструкция - как снять с лица все метки, получить зелёный индикатор банков и выйти из чёрного списка и много чего ещё, очень объемная.

©️ Любое копирование возможно только с указанием ссылки на ресурс Бухгалтерия.com.

Налоговая выпустила несколько писем, в которых четко дает понять, что контроль за самозанятыми сейчас снижен. Проверять основания применения самозанятости, в том числе по деньгам, по регионам, по осуществляемой деятельности никто не будет без согласования с управлением оперативного контроля налоговой, то есть в совсем особенных случаях.
Вызывать на допрос, просить дать разъяснение тоже нельзя без согласования.

За невыданные из приложения "Мой налог" чеки штрафы также пока не применяются.
Но учет вновь подключившихся ведется очень скрупулезно, что позволяет прогнозировать в скором времени ужесточение контроля за деятельностью самозанятых.

Поэтому отношения с самозанятыми нужно оформлять обязательно, особенно если идет речь о взаимодействии ИП или организации с самозанятым. Ведь при условии оформления правильных документов, с самозанятыми можно взаимодействовать на вполне законных основаниях и без рисков.

Комплект документов для оформления "Идеальные документы самозанятого" включает в себя:

• Акт выполненных работ, оказанных услуг на самозанятости.
  
  
• Обязательные реквизиты чека из приложения "Мой налог"
  
  
• Договор подряда с плательщиком НПД
  
  
• Договора на оказание услуг с плательщиком НПД
  
  
• Образец договора с самозанятым об оказании услуг
  
  
• Образец договора подряда с самозанятым
  
  
• Памятка чек самозанятого
  
  

Цена - 299 рублей.

©️ Любое копирование возможно только с указанием ссылки на ресурс Бухгалтерия.com.

Реальность сделок и дробление бизнеса - главные объекты пристального внимания налоговиков.

Под реальностью сделок имеется в виду ситуация, когда сделку исполняет не контрагент, с которым компания заключила договор, а другой поставщик или подрядчик.

Например, предприятия завышают вычеты по НДС за счет того, что заключают фиктивные договоры с поставщиком на общей системе. При этом реальное сотрудничество происходит с контрагентом на спецрежиме. Или — подконтрольная компания предоставляет сотрудников. Хотя на самом деле с работниками складываются прямые трудовые отношения.

Как доказывают?

С помощью материалов встречных проверок, осмотров помещений, допросов свидетелей. Также налоговики проверяют выписки банка, первичные документы.

Судебные разбирательства как правило выигрывает ФНС. Да и споров подобных немного, уж очень убедительные доказательства собирают инспектора.

Дробление бизнеса – это когда создается видимость самостоятельной деятельности нескольких компаний или ИП. Но по факту все они аффилированы с одним налогоплательщиком. Цель — снижение налоговой нагрузки за счет применения спецрежима.

Но по закону налоговые послабления в виде спецрежимов разрешены только малому бизнесу. Поэтому ФНС усилила контроль за деятельностью налогоплательщиков, которые дробят бизнес с целью снизить налоги.

Суд в этом вопросе солидарен с ФНС и считает, что создание компании исключительно для того, чтобы снизить налоговую нагрузку без цели вести предпринимательскую деятельность — это проявление недобросовестности.

Так что, если при расчете налогов вы учли операции, не обусловленные деловыми целями, инспекторы доначислят налоги так, как если бы вы отразили операции правильно.

Схемы дробления бизнеса применяются в той деятельности, по которой можно применять спецрежимы: розничная торговля, оказание бытовых услуг, общепит и др.

Чем чревато?

ФНС объединит доходы зависимых компаний на упрощенной системе налогообложения, если докажет, что они не ведут самостоятельную деятельность.

Как доказывают?

Предпроверочный анализ, выездная проверка, анализ договоров, выявление фактов подконтрольности контрагентов группы одному налогоплательщику, его учредителям.

Например, компания поставляет товары независимому покупателю напрямую, а расчеты и договоры ведет через подконтрольную компанию на спецрежиме.

Но, если вы докажете, что изменение структуры бизнеса обусловлено разумными экономическими причинами, а не целью занижения налогов – претензий к вам у налоговой не будет.

©️ Любое копирование возможно только с указанием ссылки на ресурс Бухгалтерия.com.

Физлицо обязано платить НДФЛ с переводов на карту в том случае, если эти переводы являются его доходом. Так было всегда, а согласно последним нововведениям Минфина - дополнительно уплачивается НДС.

Давайте проясним: какие переводы на карту не облагаются налогами?
Не облагаются налогами подарки от физлиц. Неважно, сколько получил человек и от кого был получен перевод (п. 18.1 ст. 217 НК.)

К сожалению, от обвинения в незаконном предпринимательстве эта статья не убережет. Представители налоговой инспекции будут придираться, штрафовать, вызывать к себе на допросы. Также не исключены проблемы с банком. Поэтому если бизнес развивается и приносит прибыль - необходимо регистрировать свою деятельность, иначе проблем не избежать.

Безусловно, все карточные переводы налоговая инспекция отследить не в силах, нет времени и соответствующих полномочий. Поэтому проверки переводов проводятся выборочно, преимущественно в рамках проверок лиц с подозрительными регулярными поступлениями на банковские карты.

Кто попадает под подозрение:

• лица, на которых жалуются клиенты

• лица, на которых поступила жалоба от банка. Банки обязаны сообщать в налоговую о незаконных предпринимателях и странных оборотах по счету.

• лица, которые открыто рекламирует свою деятельность в интернете. Кондитеры, парикмахеры, косметологи и т.д. Платежи с назначением "за услуги", "за стрижку» попадают под подозрение в первую очередь.

• лица, на которых получена информация из других источников. Представители налоговой опрашивают соседей, отправляют запросы в онлайн-сервисы бронирования жилья и гостиниц, с целью выявления незаконной сдачи квартир.

• лица, получающие одинаковые суммы от одного лица на регулярной основе, каждый месяц, неделю например.

©️ Любое копирование возможно только с указанием ссылки на ресурс Бухгалтерия.com.

ФНС дало определение «номинала».

Признаки номинального директора/руководителя, обозначенные в письме ФНС:

- отсутствие постоянного места работы;
- низкий уровень образования;
- низкий уровень дохода;
- возраст 25–30 лет;
- прописка в регионе, отличном от места регистрации юридического лица;
- статус учредителя либо руководителя нескольких фирм.

Также, при проверках ищут номинальные организации. У них нет имущества, их не найти по юридическому адресу, они платят минимум налогов. Руководит такой компанией номинал. Деловая цель деятельности не просматривается, а значит, у проверяющих будут подозрения.

Что ждет компанию? Ликвидация. Если инспекторы обнаружат несоответствие данных в ЕГРЮЛ, они исключат компанию из реестра, если она не попытается себя оправдать.

Статус номинала не присвоят только лишь по признакам. Будут еще проверки и допросы. И если руководитель не сможет ответить на вопросы об основных контрагентах, юридическом адресе, рабочем банке и т.п., то его скорее всего признают номиналом.

Чем отличаются «номинальный» директор и «массовый»?

Массовый директор фактически руководит несколькими предприятиями и в курсе внутренних дел каждого их них.

Номинал обычно отказывается от руководства. На допросе он сообщает, что не знает компанию, которой по документам руководит, никакие документы не подписывал. И уж тем более в ходе допроса он не сможет ответить на конкретные вопросы о деятельности фирмы.

Массовость — это косвенный признак номинальности. Массовых директоров часто проверяют на номинальность.

Как проверять директоров?

Могу проверять вас, а могут вашего контрагента, который на допросе может отрицать факт сотрудничества с вами.

Как обезопасить себя?

храните всю переписку: электронную и почтовую (вместе с конвертами и марками);

ведите протоколы переговоров и встреч;

требуйте копию паспорта руководителя контрагента;

запрашивайте реквизиты контрагента на официальном бланке с подписью руководителя;

попросите контрагента рассказать о своей деловой репутации (на официальном бланке организации с подписью директора);

заполняйте журналы входа/выхода в офис (по возможности);

сами проверяйте директора на «массовость»

Ответственность номинала.

Номинальный директор несет административную, субсидиарную и уголовную ответственность. Также, номинала могут дисквалифицировать.

Административное правонарушение — представление недостоверных сведений в ЕГРЮЛ.

В уголовных делах ключевым является установление умысла.

Часто номинальный и фактический директор отвечают солидарно. Но если номинальный директор доказал, что не оказывал влияния на организацию, его от наказания освободят. Либо если он указал на фактического руководителя и помог с доказательствами.

©️ Любое копирование возможно только с указанием ссылки на ресурс Бухгалтерия.com.

В работе торговых организаций часто случается, что касса есть, а чеки по ней не пробиваются. Например, если касса приобретена, а кассовики не торопятся ее установить из-за наплыва желающих, или технические неполадки с кассой не дают пробить чек, или кассиры банально забывают выдать чек.
Во всех этих случаях владельцу бизнеса грозят штрафы:
⠀
организация - от 75 до 100% суммы продажи, минимум 30 тыс. руб.
⠀
ИП - 25 до 50% суммы расчета без ККТ, минимум 10 тыс. руб.
⠀
В случае повторного нарушения есть риск приостановления деятельности на 90 суток.
⠀
За неприменение ККТ налоговая может штрафовать в течение 1 года с момента нарушения. По остальным нарушениям по кассе (не соответствует требованиям, неправильно зарегистрировали, нарушили порядок применения и тд) - срок 2 месяца с момента совершения правонарушения.
⠀
Но есть возможность на 100% снять с себя всю ответственность за любые ошибки по кассе.
⠀
Чтобы избежать штрафа, нужно:
⠀
1. устранить нарушения;
⠀
2. сообщить в налоговую о нарушении и его устранении.
⠀
Важно сделать все вперед налоговиков.
⠀
При оформлении есть много моментов! Необходимо внимательно оформлять чеки и документы в налоговую, чтобы не привлечь к себе ненужного внимания.
⠀
Рекомендация "Тотальное избавление от штрафов за неприменение ККТ" - это подробная инструкция по действиям, которые необходимо предпринять при неиспользовании кассы.
⠀
Включает в себя:
⠀
✅ Инструкция: пошаговый план;
⠀
✅ Бланки актов для различных ситуаций и образцы их заполнения;
⠀
✅ Образец письма в налоговую о нарушениях;
⠀
✅ Образцы чеков, которые нужно оформить;
⠀
✅ Методические указания налоговой.
⠀
Цена - 599-00 рублей.

©️ Любое копирование возможно только с указанием ссылки на ресурс Бухгалтерия.com.

Упрощенцы ИП на объекте доходы минус расходы возвращают страховые взносы, судебная практика пополнилась еще несколькими успешными делами.
⠀
Предприниматели ежегодно платят за себя обязательные фиксированные страховые взносы. А если годовой доход ИП превышает 300т.руб, нужно рассчитать еще и дополнительные взносы в Пенсионный фонд. Они составляют 1%.
⠀
Давнее противостояние: налоговой и налогоплательщиков ИП на упрощёнке доходы минус расходы: оплата дополнительных взносов 1% не со всех доходов, а с доходов минус расходы.
⠀
Однозначной позиции по этому вопросу нет. Но суды сейчас все больше на стороне предпринимателей.
⠀
Налоговая официально в письме признала, что проигрывает по этому вопросу. 40 дел решилось в пользу ИП, 17 дел выиграла налоговая.
⠀
Вывод: вернуть страховые взносы более чем возможно. Конечно, налоговая будет оказывать противодействие, но если суммы большие - игра стоит свеч.
⠀
Если все будут обращаться за возвратами, вполне возможно, что этот вопрос решится окончательно в пользу налогоплательщиков.
⠀
Компания "Безопасная Финансовая Среда" оказывает услуги по дистанционному оформлению ИП с подбором кодов ОКВЭД. Бесплатно!
⠀
©️ Любое копирование возможно только с указанием ссылки на ресурс Бухгалтерия.com.

Лучше всего начать с консультации специалиста. Он разберет именно вашу ситуацию для вашего региона и вида деятельности, подберет оптимальную налоговую нагрузку, проверит наличие льгот и т.п.
⠀
Самозанятость или ИП?
⠀
Самозанятость - налог на проф. доход. Для применения есть обязательные условия, в том числе не подходит для торговли, и действует в 4-х регионах. Чтобы использовать самозанятость в другом регионе, нужно постараться и выполнить несколько условий.
⠀
Если вы не можете быть самозанятым, нужно регистрировать ИП.
⠀
Специальные налоговые режимы, которые доступны для ИП:
⠀
✅Патент
⠀
▪Фиксированная сумма налога, которая не зависит от ваших реальных прибылей
▪Не нужно сдавать отчетность
▪Нельзя уменьшить на страховые взносы ИП
▪Нужно вести книгу доходов
▪Стоимость для видов деятельности и регионов разная, не все виды деятельности могут использовать
⠀
✅Единый налог на вмененный доход
⠀
▪Фиксированная сумма налога
▪Можно уменьшить на сумму страховых взносов
▪Распространяется на определенный вид деятельности, варьируется от регионального законодательства
▪Сдача деклараций и уплата налога каждый квартал
⠀
✅Упрощенная система налогообложения
⠀
▪Бывает двух видов: упрощенка с доходов и упрощенка доходы минус расходы
▪Ставка налога зависит от региона, максимальные ставки 6% и 15% соответственно. Некоторые регионы существенно снижают ставку, например, в Ленинградской области упрощенка доходы минус расходы 5%. Низкая ставка по упрощёнке с доходов в Крыму.
▪Можно учесть страховые взносы для упрощенки с доходов
▪Обязательно вести книгу учета
▪На упрощенке доходы минус расходы есть минимальный налог, который придётся платить, даже если у вас убытки
▪Декларация сдается раз в год, авансовые платежи платятся ежеквартально.

©️ Любое копирование возможно только с указанием ссылки на ресурс Бухгалтерия.com.

Многие предприниматели, использующие ЕНВД или Патент, даже не задумываются о применении УСН и ее выгодах. Более того, некоторые бизнесмены не знают о том, что режимы можно совмещать.

В итоге зарегистрировавшись, они забывают, что патент и ЕНВД распространены только на определенный вид деятельности и, если доходы не попадают под этот вид деятельности, нужно будет заплатить НДС и налог на прибыль.

Еще одна особенность - на УСН можно перейти только с Нового года. Если заявление вовремя не подать, то придется либо ждать Нового года, либо регистрировать новое ООО, либо открывать/закрывать ИП.

Когда именно понадобится УСН на ЕНВД и Патенте:

1. Если получены доходы от прочей деятельности, не подходящей под эти спецрежимы;

2. Если будут превышены показатели:
- физические (количество машин для перевозок, площадь торгового зала и т.п.) для ЕНВД;
- по сотрудникам и выручке на Патенте - не более 60 млн.

3. Если произойдет отмена режимов Патента и ЕНВД региональными властями, которые вправе как установить их, так и отменить.

В Госдуме прошел первое чтение законопроект о запрете ЕНВД и Патента по маркированным товарам с 2020 года. В случае его принятия, если компании не подадут заявление на УСН заранее, до 31 декабря, то со всех продаж они заплатят 20% НДС и 20% налог на прибыль.

©️ Любое копирование возможно только с указанием ссылки на ресурс Бухгалтерия.com.

Вышел в свет новый проект закона Минфина, который планируется принять в срочном порядке и начать использовать с 2020г. Согласно проекту, предполагается увеличить налогоплательщикам на УСН лимиты по доходу в денежном выражении и по количеству сотрудников.
⠀
Сейчас на УСН действуют следующие ограничения:
⠀
- Доход не более 150 млн в год;
- Не более 100 сотрудников;
- Доля организаций в учредителях не более 25%.
⠀
За превышение лимита - перевод на основную систему с НДС и налогом на прибыль. За приближение к максимальной границе лимита - усиленное внимание со стороны налоговиков.
⠀
В новом проекте закона:
⠀
- Лимит по доходам увеличен до 200 млн;
- Лимит по сотрудникам до 130 человек.
⠀
За превышение действующих ограничений (150 млн и 100 сотрудников) - придется платить налог по новым ставкам:
⠀
- УСН доходы - 8%
- УСН доходы минус расходы - 20%
⠀
В случае работы по старым лимитам, ставки остаются без изменений - 6 и 15 % (в зависимости от региона).
⠀
Данный законопроект означает кардинальный пересмотр УСН.

©️ Любое копирование возможно только с указанием ссылки на ресурс Бухгалтерия.com.

Министр финансов Силуанов 2 месяца назад сообщил, что ЕНВД с 2021 года продлевать не будут.

В начале ЕНВД был обязательным для определенных видов деятельности, это вызывало недовольство у налогоплательщиков. Не было возможности выбора системы налогообложения. Позже его планировали отменить, но сделали добровольным. Несмотря на это, многие на нём так и остались, хотя можно было применять другие системы.

В настоящее время существует 2 режима - ЕНВД и патент, на которых ставка налога фиксированная и не зависит от реальной прибыли. Патент могут использовать только ИП. ЕНВД же доступен и для ИП, и для фирм. По выручке на ЕНВД нет ограничений, в отличие от патента, который ограничен 60 миллионами.

Очевидно, что ЕНВД позволяет заметно сэкономить на налогах. Налоговой инспекции и государству в целом это невыгодно. Они утверждают, что ЕНВД используют для уклонения от налогов. Итог - с 2021 года режим прекращает свое существование.

Теперь благодаря внедрению онлайн-касс налоговой будет проще контролировать доходы компании и ИП. Поэтому никаких препятствий облагать фактический, а не вмененный доход, который никак не зависит от результатов деятельности, не будет.

Чем заменят ЕНВД?

К сожалению, новых выгодных вариантов не предусмотрено, только традиционные ОСН, УСН, Патент (если вы ИП) или самозанятость.

©️ Любое копирование возможно только с указанием ссылки на ресурс Бухгалтерия.com.

Выводим наличными по договору займа. Какие риски возможны при работе с банком?

По 115-ФЗ банки проверяют любые операции от 600 т.р. По некоторым операциям ограничение не работает.

Например, по займам банк может запросить подтверждение реальности операции при любой сумме, даже на 50 т.р. Поэтому, если вы осуществляете перевод по договору займа, обязательно готовьте документы заранее, чтобы сразу их предоставить по запросу. Безусловно, некоторые налогоплательщики находятся под более пристальным вниманием из-за большей вероятности возможного незаконного обналичивания средств, например, строительная сфера.

Кроме договоров займа, банк может потребовать любые документы на основные средства, на сотрудников. Например, штатное расписание и трудовые договоры.

Вывод: перечисляете займ - оформляйте соответствующие документы. На небольшие суммы лучше делать подотчет.

Также важно то, что сейчас банки наделены Центробанком полномочиями самостоятельно пополнять перечень факторов риска и признавать любую операцию сомнительный на свое усмотрение.

Избежать этого поможет рекомендация "Живительное спасение от блокировок банка по 115-фз, которая включает в себя ответы на следующие вопросы:

✅Как не попасть в стоп-лист банка. Инструкция для организации работы с банком, чтобы не было проблем.

✅Что делать, если вы попали под подозрением банка. Как быстро нормализовать ситуацию, шаблоны ответов для банка (разобрано более 10 ситуаций), чтобы не попасть в чёрный список Центробанка и не потерять бизнес.

✅ Что делать, если вы уже в чёрном списке. Как организовать реанимацию своего юр. лица или ИП. Оспариваем решение банка в межведомственной комиссии Центробанка. Шаги и набор документов.

Цена - 1190 р.

©️ Любое копирование возможно только с указанием ссылки на ресурс Бухгалтерия.com.

Реальность сделок и дробление бизнеса - главные объекты пристального внимания налоговиков.

Под реальностью сделок имеется в виду ситуация, когда сделку исполняет не контрагент, с которым компания заключила договор, а другой поставщик или подрядчик.

Например, предприятия завышают вычеты по НДС за счет того, что заключают фиктивные договоры с поставщиком на общей системе. При этом реальное сотрудничество происходит с контрагентом на спецрежиме. Или — подконтрольная компания предоставляет сотрудников. Хотя на самом деле с работниками складываются прямые трудовые отношения.

Как доказывают?

С помощью материалов встречных проверок, осмотров помещений, допросов свидетелей. Также налоговики проверяют выписки банка, первичные документы.

Судебные разбирательства как правило выигрывает ФНС. Да и споров подобных немного, уж очень убедительные доказательства собирают инспектора.

Дробление бизнеса – это когда создается видимость самостоятельной деятельности нескольких компаний или ИП. Но по факту все они аффилированы с одним налогоплательщиком. Цель — снижение налоговой нагрузки за счет применения спецрежима.

Но по закону налоговые послабления в виде спецрежимов разрешены только малому бизнесу. Поэтому ФНС усилила контроль за деятельностью налогоплательщиков, которые дробят бизнес с целью снизить налоги.

Суд в этом вопросе солидарен с ФНС и считает, что создание компании исключительно для того, чтобы снизить налоговую нагрузку без цели вести предпринимательскую деятельность — это проявление недобросовестности.

Так что, если при расчете налогов вы учли операции, не обусловленные деловыми целями, инспекторы доначислят налоги так, как если бы вы отразили операции правильно.

Схемы дробления бизнеса применяются в той деятельности, по которой можно применять спецрежимы: розничная торговля, оказание бытовых услуг, общепит и др.

Чем чревато?

ФНС объединит доходы зависимых компаний на упрощенной системе налогообложения, если докажет, что они не ведут самостоятельную деятельность.

Как доказывают?

Предпроверочный анализ, выездная проверка, анализ договоров, выявление фактов подконтрольности контрагентов группы одному налогоплательщику, его учредителям.

Например, компания поставляет товары независимому покупателю напрямую, а расчеты и договоры ведет через подконтрольную компанию на спецрежиме.

Но, если вы докажете, что изменение структуры бизнеса обусловлено разумными экономическими причинами, а не целью занижения налогов – претензий к вам у налоговой не будет.

©️ Любое копирование возможно только с указанием ссылки на ресурс Бухгалтерия.com.

129-ФЗ, подписанный 6 июня 2019 г., разрешил не применять ККТ до 1 июля 2021 года всем ИП, которые реализуют товары собственного производства, выполняют работы, либо оказывают услуги. Обязательное условие - отсутствие работников.

Уточнения "что такое собственное производство?" в законе пока нет.

Итак, по новому закону система налогообложения никак не влияет на право не применять кассу. Вы можете быть на любой системе налогообложения.

Если же ИП заключает трудовой договор с работником, в течение 30 календарных дней с даты заключения нужно зарегистрировать ККТ.

Единственное утешение тем, кто уже купил кассы до подписания этого закона - Вы можете применить налоговый вычет на кассу в размере 18000 р. А вот те, кто воспользуется отсрочкой - нет.

Закономерно, что теперь еще острее будет вставать вопрос с неофициальными сотрудниками.

©️ Любое копирование возможно только с указанием ссылки на ресурс Бухгалтерия.com.

Краткий обзор отчетности предпринимателя ИП, чтобы избежать штрафов.
Сдаваемая отчетность зависит от применяемого режима.

На о͟͟с͟͟н͟͟о͟͟в͟͟н͟͟о͟͟й͟͟ с͟͟и͟͟с͟͟т͟͟е͟͟м͟͟е͟͟ предприниматели сдают в налоговую:

- декларацию 3-ндфл. Сдают по итогам года не позднее 30 апреля следующего года.
- декларацию НДС. Сдают не позднее 25 числа, месяца следующего за прошедшим кварталом. 25 января, 25 апреля, 25 июля, 25 октября - это крайние сроки по НДС.

На у͟͟п͟͟р͟͟о͟͟щ͟͟е͟͟н͟͟н͟͟о͟͟й͟͟ с͟͟и͟͟с͟͟т͟͟е͟͟м͟͟е͟͟ налогообложения:

- декларацию по УСН. Сдают по итогам года. Срок не позднее 30 апреля следующего года.

На ЕНВД:

- декларация по ЕНВД за каждый квартал. Срок - 20 число месяца, следующего за отчетным кварталом. 20 января, 20 апреля, 20 июля, 20 октября - крайние сроки по декларации по ЕНВД.


На Па͟͟т͟͟е͟͟н͟͟т͟͟е͟͟:

- отчетности нет.

Всё это применимо к ситуации, когда нет наемных сотрудников. Как только появляется сотрудник, предприниматель должен встать на учет, как работодатель в контролирующих органах. В этом случае отчетности по сотрудникам много, в том числе есть ежемесячный отчет.

Если есть сотрудники, лучше привлекать профессионалов для ведения учета и сдачи отчетности. Компания «Безопасная Финансовая Среда» занимается аутсорсингом бухгалтерии и работает с клиентами по всей России.

©️ Любое копирование возможно только с указанием ссылки на ресурс Бухгалтерия.com.

Иногда при регистрации возникают отказы налоговой принять заявление на УСН при регистрации ИП. Сотрудники налоговой могут заявить, например, что Патент и УСН не могут применяться одновременно (реальный случай нашего клиента).

Безусловно, такие действие налоговой инспекции нужно обжаловать - на патенте возможно совмещение режимов, даже вплоть до одного вида деятельности.

Налоговая нагрузка на основной системе может быть более, чем в 2 раза выше, чем на УСН.

Что делать, если вы на ОСН?

????У организаций выбора нет. Остается смириться с этим и пользоваться преимуществами УСН в другом юр.лице, действуя крайне аккуратно, чтобы не привлечь внимание налоговиков на предмет дробления бизнеса.

????Для ИП возможность есть: вновь зарегистрированные ИП могут выбрать себе режим, вне зависимости от того, когда они зарегистрированы. Ограничений по постановке и снятию с учета в законодательстве нет. Также сниматься и ставиться на учёт можно для экономии страховых взносов, если вы действительно какое-то время "простаиваете".

Если действовать неосмотрительно, налоговики заподозрят получение необоснованной налоговой выгоды и доначислят налоги.

Чтобы снизить эти риски, нужно действительно какое-то время не работать, не допуская такого, что разница между датой снятия с учета и постановкой на учет была 1-2 дня. И убрать все возможные признаки ведения предпринимательской деятельности:
- аренда помещений;
- продажа и покупка товара;
- взаимоотношения с сотрудниками.

В противном случае, суд с высокой долей вероятности займет позицию налоговой инспекции.

©️ Любое копирование возможно только с указанием ссылки на ресурс Бухгалтерия.com.

Еще совсем недавно широко использовались схемы, связанные с дроблением бизнеса и переводом организации на спецрежим.

Для заказчиков, которым нужен был НДС, использовалась одно юрлицо.
Для тех, кому не нужен был НДС - функционировало предприятие на УСН, патенте или ЕНВД.

В августе 2017 налоговая инспекция выпустила документ по дроблению, по которому дробление бизнеса стало во многих случаях крайне опасным.

Какие же варианты оптимизации НДС возможны сейчас?

• часть выручки оформляется как штраф за нарушение договора;

• выручку снижают за счет подарка - скидки, которая меняет цену ранее проданного товара;

• чтобы не платить НДС с авансов, оформляют задаток или заем. Таким образом получают отсрочку по НДС до момента реализации.

Все варианты небезопасные, необходимо правильное документальное оформление и максимум доказательств, иначе - есть риск признания сделок мнимыми и доначисления.

©️ Любое копирование возможно только с указанием ссылки на ресурс Бухгалтерия.com.

1. Предприниматели уверены, что пройдя регистрацию, могут в любой момент начать применять или поменять налоговый режим.

К сожалению, это не так.
В разных системах налогообложения правила отличаются:
- подавать заявление на режим ЕНВД надо после того, как начали его применять;
- переход на УСН или Патент - заявление подается заранее;

2. Личные взносы надо платить, даже если не работаете.

Предприниматели думают, что если нет доходов от бизнеса - и личные взносы платить не надо.
Увы, но по законодательству, ИП обязаны платить личные взносы с даты регистрации до дня закрытия. Поблажек тут нет: даже если нет выручки - платить все равно придется.
Но есть исключения. Например, ИП могут не платить личные взносы во время отпуска по уходу за ребенком до полутора лет. При условии, что в это время деятельности не было.

3. ИП не могут выдавать себе з/п и заполнять трудовую книжку.

ИП - это не работник и не может получать зарплату, отпускные, командировочные.
Предприниматель работает на себя. Запись в трудовой книжке ИП себе также не делает.
ИП - сам себе хозяин и может взять из кассы или снять со счета любую сумму, когда пожелает. Хоть каждую неделю. И для этого не надо оформлять на ИП подотчет.
Но без фанатизма - банки заблокируют счет, если много снимать.

4. Кассу надо применять всегда, даже при безналичных расчетах с физлицами.

Многие ИП уверены, что кассу нужно применять только при расчетах наличными.
Правила по применению онлайн-касс распространяются на любые расчеты с физлицами, в том числе и на расчеты с использованием карт.

©️ Любое копирование возможно только с указанием ссылки на ресурс Бухгалтерия.com.

Некоторые собственники бизнеса совсем не хотят вникать в дела. Нанимают непрофессионалов, не проверяют их деятельность. Платят бухгалтерам, которые работают в старых программах 1С или или используют нелегальные копии. А при такой работе - невозможно выгрузить архивы и использовать их, когда потребуется.

Несколько историй из практики.

История 1: ООО, перевозки, несколько дорогих машин. Базы нет, фирма-аутсорсер развалилась. Директор не забрал базу, потому что не знал, не успел и не думал, что это важно. Директор (он же учредитель) в полной уверенности, что все в порядке, потому что у него на руках ключ от СБИС. В фирме телефоны не отвечают, с офиса съехали.

История 2: Берем на обслуживание московскую клинику, причина смены подрядчика – неадекватное поведение бухгалтера, грубит, не выполняет договоренности. Руководство осознало, что до хорошего это не доведет, и обратилось к нам. Теперь бухгалтер не отдает базу, архивов нет. Вела она там что-то или нет, непонятно. Принимать на обслуживание без аудита, так себе, неприятное начало, кот в мешке. В общем, в процессе.

История 3: Москва. ООО – все заблокировано, бухгалтер пропала, трубки не берет. Ни базы, ни ЭЦП.

Не контролировали и остались без Бухгалтерии.

Да, какие-то отчеты сданы, но на основании чего они составлены? Любой бухгалтер как легко можно наштамповать липовых отчётов.

Вывод – везде контроль, а в бухгалтерии тем более. Отвечать Вам и уголовную ответственность никто не отменял.

©️ Любое копирование возможно только с указанием ссылки на ресурс Бухгалтерия.com.

Патентная система налогообложения - это система которая доступна только для индивидуальных предпринимателей. Сумма патента устанавливается законодательством и неизменна, несмотря на вашу выручку.

Грубо говоря, если у вас дела не очень - посмотрите в сторону упрощёнки. Там можно платить меньше - на упрощёнке сумма налога зависит от вашей выручки. А если у вас большая выручка, то патент со своей фиксированной ставкой может вам подойти.

Особенности системы:

♦️патент выдается строго на определенный вид деятельности. Стоимость и виды деятельности ооочень удобно смотреть на калькуляторе патента на налог.ру;

♦️предприниматель может нанимать сотрудников, до 15 человек;

♦️есть ограничение по выручке - 60 млн. в год.

Итак, последние изменения по патенту:

• с 29 октября 2019 года ИП, который досрочно прекратил деятельность на патенте, должен доплатить налог в течение 20 дней после того, как снят с учета как плательщик. До последних поправок в НК не было сроков, когда оплачивать патент, если деятельность на ПСН закончилась.
  

• теперь расчёт налога будет производиться исходя из календарных дней, т.е. можно получать патент на срок менее месяца.

Но годовое ограничение всё же сохранилась, получаем патент на срок не более года.

©️ Любое копирование возможно только с указанием ссылки на ресурс Бухгалтерия.com.

Какие органы следят за зарплатой?
Информация для тех, у кого есть сотрудники и тех, кто планирует их нанимать.

Инспекция по труду ГИТ
Могут прийти и планово и внепланово.

Проверяют:
- сколько раз в месяц выплачивается зарплата;
- соответствует ли з/п МРОТ;
- как оплачиваются переработки;
- какие документы по кадрам оформлены (положения об оплате труда, премировании, приказы по кадрам и тп и тп);
- выдаёте ли расчётные листки;
- индексируется ли зарплата;
- не устанавливаете ли вы вилки в окладах;
- и так далее.

Могут провести внеплановую проверку совместно с прокуратурой. Основание - жалоба сотрудника.

ФСС
Проверяют правильность исчисления страховых взносов. Кроме того, проверят, как рассчитываются пособия. Особенно привлекают внимание такие моменты:

-повышение зарплаты перед декретом;
-заработная плата выплачивается вместе с пособием (сотрудник болел и работал, например);
-почему заключили договор подряда ГПХ. Точно ли он, или может просто хотели сэкономить на взносах.

Налоговая
Налоговую прежде всего интересует, платит ли юр.лицо налоги со всей зарплаты сотрудников. Выявляют черную и серую зарплату.

Основная претензия налоговиков - низкая зарплата и соответственно низкие налоги с нее.

Показатель низкой зарплаты является одним из показателей, анализируя который налоговая составляет план выездных проверок.

Также могут пригласить на зарплатную комиссию. Будут спрашивать, почему платите зарплату ниже средней по региону.

Конечно, вы можете не устанавливать среднюю зарплату по региону, но аргументировать именно свой уровень зарплат нужно. И следить, чтобы они были не ниже МРОТ или минимальной заработной платы по региону, потому что если меньше - штрафа не избежать.

©️ Любое копирование возможно только с указанием ссылки на ресурс Бухгалтерия.com.

Сергей, владелец строительной фирмы, деятельность только началась, первый тендер на фирму оформили. Не долго думая, Сергей принял решение нанять удаленного бухгалтера для ведения учета и сдачи отчетности, потому что задач было не много, а тратиться на зарплаты, больничные и отпуска не хотелось.

Найденный бухгалтер "все контролировал", но, как выяснилось позже, не сдал вовремя декларацию по НДС за первый квартал. Крайний срок — 25 апреля, о том, что отчет не сдан, узнали в середине июля. Штраф — 5% от суммы налога в месяц, налог — 100 000 рублей, пришлось внепланово расстаться с 15 000. Бухгалтер исчез и не выходил на связь.

Итак, чтобы избежать подобных проблем, нужно знать :

- Как найти надежного удаленного бухгалтера
- Как оформить договор
- Как не допустить утечки информации
- Как ставить задачи и контролировать их выполнение
- Какую ответственность несет удаленный бухгалтер
- Сколько стоят услуги удаленного бухгалтера


Как найти надежного удаленного бухгалтера?

Если это периодически приходящий бухгалтер-фрилансер, надо проверить: образование, резюме, наличие опыта работы с компаниями из вашей сферы, квалификацию.

Как это сделать:

• протестировать с помощью бесплатных тестов из интернета. Проводить тесты должен обязательно бухгалтер, который сможет корректно оценить результаты.
  
• привлечь аудитора, который проверит квалификацию потенциального бухгалтера, цена вопроса - до 3 000 рублей.
  
• запросить сертификаты о прохождении курсов повышения квалификации. Хороший бухгалтер не стоит на месте и постоянно прокачивает свои знания и навыки.
  
  

Если выбираете аутсорсинговую компанию:

• найдите отзывы, желательно не только с корпоративного сайта.
  
• посмотрите на стиль общения менеджера: как быстро отвечает, вовремя ли перезванивает и отправляет обещанные документы, есть ли вопросы, на которые он затрудняется ответить.
  
• уточните, есть ли у компании опыт работы с предпринимателями из вашей сферы.
  
• узнайте, проходят ли сотрудники курсы повышения квалификации и периодические аттестации с участием независимых аудиторов.
  
• спросите о финансовых гарантиях. Если они есть, значит компания уверена в квалификации своих сотрудников и подтверждает, что риск ошибок минимален.
  
  

Дальше уже можно сравнивать компании-претенденты по цене и наличию спецпредложений.


Как оформить договор?

С кем бы вы ни работали, договор должен быть обязательно. Обсудите все детали с бухгалтером и проверенным юристом.

Обязательные пункты договора с бухгалтером на удаленном доступе:

• цена, сроки и порядок оплаты оказанных услуг;
  
• перечень услуг, включенных в стоимость;
  
• список отчетности в контролирующие органы и сроки их сдачи;
  
• перечень документов для предоставления бухгалтеру, с указанием сроков;
  
• ответственность бухгалтера за невыполнение обязательств, несоблюдение сроков и наличие ошибок;
  
• соглашение о неразглашении конфиденциальной информации.
  
  

Как не допустить утечки информации?

У бухгалтера есть доступ к финансовой отчетности, информации о сделках и документам компании, а значит, теоретически он может продать эти данные конкурентам. Как исключить этот риск?

• узнать, является ли подрядчик оператором персональных данных, собирает и хранит ли их в соответствии с 152-ФЗ;
  
• использует ли он надежные дата-центры, которые соответствуют государственным стандартам и международным требованиям сертификаций по информационной безопасности (ISO 27001 Information security management systems)
  
• каким протоколом для передачи данных через интернет пользуется;
  
• подписывает ли каждый сотрудник соглашение о неразглашении.
  

Как ставить задачи и контролировать их выполнение?

Если речь о бухгалтере-фрилансере, вариантов два. Доверять. Или проверять, постоянно уточняя, как идут дела.

Если выбираете аутсорсинговую компанию, вариантов все так же два, но компаниям проще сделать процесс прозрачным для клиента:

• виртуальный личный кабинет;
  
• автоматически формирующиеся отчеты;
  
• взаимозаменяемость сотрудников в случае болезни;
  
• многозадачность: одновременно может выполняться несколько задач несколькими специалистами-профессионалами;
  
• автоматический контроль сроков сдачи отчетов в контролирующие органы и выполнения других ключевых задач.
  

Какую ответственность несет удаленный бухгалтер?

Претензии налоговой, заблокированные счета, административная и уголовная ответственность - главные, но не единственные проблемы, которые может оставить после себя недобросовестный бухгалтер.

Зачастую бизнесмены "не лезут" в бухгалтерию, а потом хватаются за голову. Штрафы, пени, доначисления. А бухгалтер тем временем не выходит на связь и базы все заблаговременно уничтожил или даже не вел. Ситуация очень распространенная.

Избежать ошибок на 100% не получится, но кто должен нести ответственность за них?

Если речь идет о приходящем бухгалтере, ответственность за срыв сроков и ошибки должна быть определена в договоре.

Если выбираете аутсорсинговую компанию. Компании, уверенные в качестве своих услуг и дорожащие репутацией, предлагают страховку от ошибок. Если по вине сторонних бухгалтеров бизнесмен понес убытки - возмещать их должна компания-аутсорсер.

Сколько стоят услуги удаленного бухгалтера?

Стоимость услуг зависит от:

• организационно-правовой формы компании;
  
• количества основных средств;
  
• режима налогообложения;
  
• количества сотрудников;
  
• выручки;
  
• количества документов;
  
• количества хозяйственных операций;
  
• количества операций по расчетному счету.
  

Стоимость услуг приходящего бухгалтера варьируется от 10 000 до 40 000 рублей в месяц.

В случае работы с аутсорсинговой компанией есть возможность выбора разных тарифов обслуживания. Но все тарифы включают основные базовые услуги:

• внесение данных в специализированную бухгалтерскую программу, их систематизация и обработка;
  
• сдача отчетности в контролирующие органы;
  
• подготовка документации по всем хозяйственным операциям компании в соответствии с законодательством;
  
• расчет заработной платы, ведение кадрового учета предприятия;
  
  

Стоимость бухгалтерского обслуживания у компании-аутсорсера: от 6 000 рублей в месяц.

©️ Любое копирование возможно только с указанием ссылки на ресурс Бухгалтерия.com.

1. Экономия до 60%.

Бухгалтерское обслуживание на аутсорсинге обойдется вам значительно дешевле всех затрат на содержание штатного бухгалтера.
Ведь вам не придется платить за:

• аренду рабочего места бухгалтера;
• покупку компьютера и бухгалтерского ПО;
• отпуска и больничные;
  
• обучение и повышение квалификации;
  
• налоги с зарплаты работника;
  
• просиженные впустую часы штатного бухгалтера, в случае снижения выручки и документооборота. Оклад бухгалтеру придется платить, а вот оплату по договору с юридическим лицом в этом случае можно пересмотреть.

2. Полная материальная ответственность, прописанная в договоре на бухгалтерское обслуживание.

По договору аутсорсинга бухгалтерских услуг, все выплаты по штрафам/пени, начисленным по вине компании-подрядчика, будут полностью лежать на ней. Штатный же бухгалтер, напротив, никакой материальной ответственности не несет. За все отвечает генеральный директор.

3. Исключены риски ухода на больничный единственного и незаменимого штатного бухгалтера.

Компания, осуществляющая внешнее бухгалтерское обслуживание, предоставит вам не одного, а нескольких взаимозаменяемых специалистов высочайшего класса.

4. Бухгалтерское обслуживание в компании с огромным опытом - это гарантия качества и профессионализма.

Ведь ни для кого не секрет, что цена недостаточной квалификации штатного бухгалтера может оказаться слишком высокой. Квалифицированные специалисты + их постоянное обучение и повышение квалификации - гарантия того, что ваш учет и отчетность будут соответствовать законодательству и устроят налоговую. Опять же это затраты. Только в случае работы с компанией, которая оказывает услуги бухгалтерского обслуживания, эти затраты несете не Вы.

Итак, работать с компанией, оказывающей услуги бухгалтерского обслуживания, намного выгоднее и безопаснее, чем со штатным бухгалтером. Остается только выбрать подрядчика, который будет оказывать услугу качественно.

©️ Любое копирование возможно только с указанием ссылки на ресурс Бухгалтерия.com.

Оплачивать фиксированные взносы ИП нужно до 31 декабря.
Суммы обязательных взносов за полный 2019 год:
⠀
В ПФР - 29 354 р.
В ФОМС - 6 884 р.
⠀
Также если доходы предпринимателя превысили 300.000 руб., нужно рассчитать и дополнительные взносы в пенсионный фонд 1 %.
⠀
Доп. взносы можно заплатить до 1 июля 2020г.
⠀
Мы вправе уменьшить налоги на страховые взносы, в зависимости от системы налогообложения. НО! Мы уменьшаем налог только после оплаты взносов, поэтому учтите этот факт тоже
⠀
Если вы трудились неполный год, на сайте налог.ру есть калькулятор страховых взносов, которому можно доверять. Там же можно заполнить квитанции на уплату налогов, нужно быть внимательным с указанием всех реквизитов. Если что-то заполнить неправильно, потом придётся уточнять и разыскивать платежи.
⠀
Еще один вариант - подключить электронную бухгалтерию в банке и формировать платежки там.
⠀
Если не заплатить, то будут капать пени, потом налоговая сама принудительно будет снимать с ваших счетов, причем и с личных тоже. Неприятно и лишние траты.
⠀
Хорошие новости про 1% свыше 300 тр для упрощенцев "Доходы - Расходы".
Опять свежее дело прямо из Верховного суда. Суд снова на стороне упрощенца д-р ИП, который считал 1% свыше 300тр с базы "доходы минус расходы"
Девушка ИП отсудила у налоговой 134тр.

©️ Любое копирование возможно только с указанием ссылки на ресурс Бухгалтерия.com.

Система контроля и подход к понятию налоговой выгоды в налоговом кодексе постоянно меняются.

Больше всего злоупотреблений с НДС. Поэтому методологию контрольной работы начали менять именно с этого налога.

До второй половины 2017 года 90 процентов выявленных в ходе проверок нарушений не были описаны в Налоговом кодексе. Складывалась судебная практика, итогом которой стало закрепление понятия «налоговая выгода» и описание случаев, когда она могла быть признана необоснованной (постановление Пленума ВАС от 12.10.2006 № 53).

Также изменилась система контроля и порядок проведения выездных проверок. Ранее инспекторам было выгодно массово доначислять налоги. Компании же активно использовали фирмы-однодневки, чтобы уйти от излишнего налогового бремени. Эту ситуацию нужно было менять.

Первым шагом поменяли подход к контрольной работе. Начали с НДС, с ним было много злоупотреблений. В 2014 году компании обязали сдавать декларации в электронном виде. В 2015 году в декларацию добавили информацию из книги продаж и книги покупок. Появилась система АСК НДС-2, которая дала возможность отслеживать НДС с момента ввоза товаров или их производства до момента потребления.

В первый год работы системы АСК НДС-2 налоговых разрывов было 20 процентов и более. Сейчас — 0,51 процента от всех вычетов по стране, заявили налоговики в конце 2019 года. Поменяли и систему мотивации проверяющих. Теперь зарплаты больше в тех инспекциях, где меньше налоговых разрывов.

Систему вводили поступательно. Потому при резком вводе был риск погубить сегменты рынка или даже отдельные отрасли. Чтобы этого не допустить, в августе 2017 года в Налоговый кодекс добавили статью 54.1, которая напугала всех. Предприятия боялись, что налоговая будет всегда выигрывать в судах. Инспекторы — того, что ничего не смогут доказать. Но так или иначе - это компромисс, который позволил сбалансировать интересы государства и налогоплательщиков.

Теперь налоговики должны убедительно доказать, что компания намеренно занижала налоги. И более того - они должны согласовывать акты по результатам проверок с региональным управлением. При этом обязательным условием будет привести доказательства того, что у компании был умысел не платить налоги.

Судебная практика изменилась в пользу контролеров. С 2017 года налоговиками было выиграно 90 процентов судов. Но чтобы сбалансировать этот показатель, налогоплательщики сами должны следить за своими налоговыми обязательствами. Тогда инспекторам на проверках не придется опираться на статью 54.1 Налогового кодекса, и можно будет сказать, что система работает хорошо.

©️ Любое копирование возможно только с указанием ссылки на ресурс Бухгалтерия.com.

Новый год - новые нюансы в налогообложении.

В новом году может случиться так, что выбранный ранее специальный налоговый режим применять стало невыгодно. Провести аудит возможных риски лучше уже сейчас – до наступления 2020 года. Стоит обратить внимание на три основных спецрежима, делаем упор на строительные компании, так как наши основные клиенты на бухгалтерском аутсорсинге это строители и производственники.

Упрощенная система налогообложения

Для объекта «доходы» ставка налога 6 процентов и 15 процентов для налога с разницы между доходами и расходами. Это максимальные ставки. Но регионы могут снижать их.

Чтобы иметь возможность применять пониженную ставку налога, нужно соблюсти дополнительные условия, прописанные в региональном законе.

Например, ставка налога для строительных компаний Брянской области с объектом «доходы минус расходы» равна 12 процентов. Те же компании на объекте «доходы» платят налог по ставке 3 процента. Но! Есть обязательное условие – в течение года среднемесячная зарплата на одного сотрудника должна быть не ниже среднеотраслевой. В каких регионах действуют льготные ставки, смотрите в таблице.

Льготные ставки налога по УСН по регионам для строительных компаний

Астраханская область: 10% – объект «доходы минус расходы»
Волгоградская область: 5% – объект «доходы минус расходы»
Еврейская автономная область: 10% – объект «доходы минус расходы», 1% – объект «доходы»
Ивановская область: 5% – объект «доходы минус расходы», 4% – объект «доходы»
Иркутская область: 7,5% – объект «доходы минус расходы»
Калужская область: 7% – объект «доходы минус расходы»
Ненецкий автономный округ: 10% – объект «доходы минус расходы», 3% – объект «доходы минус расходы»
Орловская область: 10% – объект «доходы минус расходы», 3% – объект «доходы минус расходы»
Пермский край: 10% – объект «доходы минус расходы», 4% – объект «доходы»
Псковская область: 10% – объект «доходы минус расходы»
Республика Алтай: 5% – объект «доходы минус расходы»
Республика Бурятия: 5% – объект «доходы минус расходы»3% – объект «доходы минус расходы»
Республика Татарстан: 5% – объект «доходы минус расходы»
Сахалинская область: 10% – объект «доходы минус расходы»
Смоленская область: 5% – объект «доходы минус расходы»
Тамбовская область: 5% – объект «доходы минус расходы»
Томская область: 7,5% – объект «доходы минус расходы»
Тульская область: 3% – объект «доходы», 7% – объект «доходы минус расходы»
Челябинская область: 10% – объект «доходы минус расходы»
Ярославская область: 5% объект «доходы минус расходы», 4% – объект «доходы»

При выборе объекта налогообложения на упрощенке надо принять во внимание два фактора. Первый – имущество. Например, у вас в планах покупка основных средств. Расходы можно списать только на объекте «доходы минус расходы». Стоимость основного средства списывают на затраты равными долями ежеквартально в течение первого года использования. При условии что объект оплачен и введен в эксплуатацию.

Изучите региональный закон, который устанавливает ставку налога на упрощенке. И, возможно, с 2020 года вы будете уплачивать налог по пониженной ставке

Если сейчас вы применяете объект «доходы», но хотите купить дорогое имущество, то объект налогообложения лучше поменять. Чтобы списать основные средства, вводить их в эксплуатацию нужно в 2020 году, когда у вас будет объект «доходы минус расходы».

Второй фактор – доля расходов в целом. Если рентабельность бизнеса не так велика, как вы рассчитывали, можно попробовать перейти на объект «доходы минус расходы». Граница уровня рентабельности – 67 процентов. Это без учета возможности зачитывать взносы, выплаты по больничным (п. 3.1 ст. 346.21 НК).

Ситуация 1. Как выбрать объект налогообложения на упрощенке

Допустим, 167 руб. – это доходы, а 100 руб. – расходы, которые полностью можно учесть при упрощенке. Рентабельность в этом случае составляет 67 процентов ((167 ₽ – 100 ₽) : 100). Если сравнить налоговую нагрузку при разных объектах налогообложения, разницы не будет. Налог составит 10 руб. как при объекте «доходы» (167 ₽ × 6%), так и при объекте «доходы минус расходы» (167 ₽ – 100 ₽) × 15%. Если доходность будет повышаться по отношению к этому уровню, то вся сумма дополнительного дохода подпадает под налог. Поэтому в данном случае более выгодна ставка 6 процентов, а не 15 процентов.

Единый налог на вмененный доход

Компании и предприниматели могут перевести строительные работы на вмененку. ЕНВД можно применяться для бытовых услуг. К ним относятся строительство садовых домиков для физлиц, ремонт хозяйственных построек и т. д. Полный список видов деятельности и коды услуг, которые можно считать бытовыми в целях применения ЕНВД, утверждены распоряжением Правительства от 24.11.2016 № 2496-р. Важно различать производство и бытовые услуги.

Надо запомнить:

Коэффициент К2 устанавливают местные власти. Он не может превышать 1

Ситуация 2. Как понять, когда можно применять ЕНВД, а когда нет

Компания занимается установкой дверей и окон. Сами услуги установки можно перевести на ЕНВД. В этом случае в договоре с клиентом нужно выделить их стоимость отдельной строкой. Но лучше оформить два договора: один - на изготовление окон, второй – на установку. В таком случае второй договор считается самостоятельным видом предпринимательской деятельности, к которой можно применить вмененку.

Услуга по изготовлению дверей и окон по индивидуальным параметрам с привлечением третьих лиц оказывается в рамках договора подряда. Применять ЕНВД в этом случае нельзя по определению Верховного суда от 14.08.2015 № 310-КГ15-8892.

С 2020 года платежи в рамках ЕНВД вырастут. Напомним, что единый налог с бытовых услуг за квартал считается так:

ЕНВД = БАЗОВАЯ ДОХОДНОСТЬ × СУММА ФИЗПОКАЗАТЕЛЕЙ ЗА ТРИ МЕСЯЦА × К1 × К2 × СТАВКА

Базовая доходность – 7500 руб., физпоказатель за один месяц – количество работников вместе с предпринимателем, ставка – 15 процентов. К1 в 2019 году равен 1,915. В следующем году этот коэффициент вырастет на 4,9 процента и составит 2,009. Получается, на столько же процентов вырастет налоговая нагрузка спецрежимников.

Правда, Госдума предлагает ограничить рост дефлятора для ЕНВД в пределах инфляции. Скорее всего, она не превысит 3,8 процента. Поэтому коэффициент на 2020 год может еще снизиться.

С 2021 года ЕНВД отменят по всей России. Местные власти вправе отказаться от этого спецрежима досрочно. Например, в Прикамье власти планируют запретить вмененку с 1 января 2020 года.

Патент

Патент доступен только для ИП. Патент можно совмещать с другими налоговыми режимами. Например, ремонт жилья перевести на патент, а отделку офисов – на упрощенку

ИП вправе применять патентную систему налогообложения, если речь идет о бытовых услугах. Их перечень – в приложении № 2 к распоряжению Правительства от 24.11.2016 № 2496-р. Средняя численность работников должна быть не больше 15 человек, а доходы от всей патентной деятельности – не больше 60 млн руб. в год. Этот режим сейчас как никогда выгоден – региональные власти до 31 декабря 2020 года включительно вправе вводить на своей территории налоговые каникулы, во время которых ставка равна 0 процентов.

Нулевую ставку можно применять, только если предприниматель зарегистрирован после ввода нулевой ставки на территории субъекта РФ и ведет деятельность непрерывно два налоговых периода. Таким образом, предприниматель может использовать право на налоговые каникулы в течение двух лет с даты регистрации в качестве ИП, но не позднее 1 января 2021 года.

Какие именно бытовые услуги дают право на применение патента, вопрос спорный. Чаще всего это касается ремонта помещений.

Ситуация 1. ИП оказывает услуги по кап.ремонту офисов и производственных зданий. Чиновники утверждают, что применять патент можно только на услуги по ремонту домов, квартир и других построек по заказам населения. Суд решил, что из налогового кодекса не ясно, что значит «жилье и другие постройки». Значит, налоговики не вправе запретить предпринимателю применять патентную систему налогообложения.

Ситуация 2. ИП ремонтирует офисные и складские помещения организаций. Налоговики утверждают, что офисные и складские помещения юридических лиц не относятся к постройкам. Значит, ремонт этих объектов на патент переводить нельзя. Суд решил, что услуги по ремонту административных зданий и нежилых помещений подпадают под действие патента. Все неясности в НК толкуются в пользу налогоплательщика

©️ Любое копирование возможно только с указанием ссылки на ресурс Бухгалтерия.com.

Списывать зарплату, отпускные и другие обязательные выплаты с расчетного счета предприятий трудовые инспекторы вправе с 13 декабря 2019 года. Схема следующая.

Если работодатель задерживает зарплату или отказывается ее платить в полном размере, трудовой инспектор не сразу спишет ее с расчетного счета компании. Сначала он попытается решить конфликт мирно - направит предписание устранить нарушение, предложит добровольно погасить долги по зарплате.

Даже если компания не исполнит предписание в срок, инспектор примет решение всего лишь о его принудительном исполнении. Только когда компания в третий раз не исполнит законное требование и не обжалует его, инспектор передаст дело судебным приставам.

Судебные приставы выносят постановление о возбуждении исполнительного производства и направляют запрос в банк о счетах компании.

Если банк подтверждает наличие денежных средств на счете компании-должника, то судебный пристав выносит постановление о взыскании денежных средств с указанием реквизитов банковского счета. После этого банк перечисляет деньги на счет взыскателя-работника, а судебный пристав выносит постановление об окончании исполнительного производства.

Если же банк сообщает об отсутствии денег на расчетном счете компании на протяжении двух месяцев с момента возбуждения исполнительного производства, то пристав выносит постановление об окончании исполнительного производства.

©️ Любое копирование возможно только с указанием ссылки на ресурс Бухгалтерия.com.

С 1 сентября 2020 года ФНС начнет массово исключать предпринимателей из ЕГРИП. Основанием для чистки станут недоимки и нарушения сроков сдачи отчетности более 15 месяцев.
Сейчас исключить ИП из реестра без его согласия можно только по решению суда, например:
- при банкротстве;
- в случае, если у предпринимателя-нерезидента истек срок или аннулирован документ на право проживания в РФ.
В 2020 году будут исключать всех ИП, которые забросили бизнес, а заявлении о снятии с учета так и не написали.
Условия для исключения:
•ИП 15 месяцев не сдавал отчеты или у него закончился срок патента;
•у бизнесмена есть задолженность по налогам, взносам и сборам.
Копать глубже ФНС не будет. Решение об исключении будет принято и опубликовано в «Вестнике» в течение трех дней.
В случае, если вы планируете продолжать работу как ИП, но увидели запись об исключении в ЕГРИП, у вас есть месяц на подачу возражения. Если вас исключат, то срок на обжалование записи об исключении — год, как узнали или могли узнать, что ваши права нарушили.
Важно:
- принудительное исключение из ЕГРИП не освобождает от уплаты всех задолженностей и недоимок. Предприниматели отвечают по своим обязательствам личным имуществом.
- исключение из ЕГРИП влечет за собой запрет ведения бизнеса в статусе ИП в течение трех лет.

©️ Любое копирование возможно только с указанием ссылки на ресурс Бухгалтерия.com.

Все мы периодически получаем некоторые суммы на карту от других физ.лиц. Давайте в очередной раз разберёмся с налогами по денежным подаркам.
⠀
Очень частый вопрос: «Мне кидают на карту столько-то денег. Что я должен сказать налоговой, чтобы не платить налоги?»
⠀
Запоминаем - Платить НДФЛ с переводов на карту физ.дицо должно, если это его доход.
⠀
Не облагаются налогами подарки от физлиц. Неважно, сколько получил человек, и кто ему перевёл! Запоминаем на случай запроса -п. 18.1 ст. 217 НК.
⠀
6 декабря в ответе на частный вопрос Минфин очередной раз подтвердил, что денежные подарки в любых суммах не облагаются НДФЛ

©️ Любое копирование возможно только с указанием ссылки на ресурс Бухгалтерия.com.

Итак, первый способ - очень распространенный. Обвинения в дроблении бизнеса именно к нему.

КАНАЛЫ ПРОДАЖ

Чтобы снизить НДС и налог на прибыль, предприниматели разделяют продажи по сегментам клиентов.

Механизм. Есть клиенты без НДС и те, кому не нужны вычеты. Компания создает несколько юр.лиц и продает клиентам без НДС товары от имени торгового дома на спецрежиме — УСН или ЕНВД. Товар от главной закупающей компании на ОСН продают клиенту на спецрежиме с минимальной наценкой.

Таким образом, большая часть прибыли аккумулируется у компании на спецрежиме - НДС снижен, налог на прибыль оптимизирован.

Клиентам на ОСН невыгодно покупать у компании на спецрежиме. Поэтому им продажи ведутся через фирму на ОСН. Так возникает несколько каналов продаж.
Если дистрибьютор покупает товар за 60 руб., а затем продает его за 100 руб., он платит 6,67 руб. НДС в бюджет. Если сначала дистрибьютор «перепродает» товар за 65 руб. (включая НДС) своему торговому дому на упрощенное системе налогообложения, а только потом клиенту за 100 руб., то платит в бюджет только 83 коп. НДС. А экономит 5,84 руб.

Когда не работает. Когда нет клиентов, которым не нужны вычеты. Клиенты на ОСНО потребуют скидку от цены товара в размере НДС. Чтобы не создавать два прайса, продавать им будет компания на ОСН по той же цене, но с выделением НДС.
Способ требует дробления бизнеса. Многое зависит от организации процесса продаж. Например, вы торгуете кровельными материалами. Приходит клиент и говорит, что ему нужен счет без НДС, или наоборот - с НДС. И в зависимости от ответа вы выставляете счет от одной или другой компании.

Налоговики такие схемы легко выявят на допросах сотрудников или клиентов - претензий не избежать.
Основной риск в том, что придется объяснять, почему продаете по разным ценам сторонним клиентам и «своим» упрощенцам. А это будет нелегко.

Налоговая ищет признаки преступного дробления:

- взаимозависимость;
- отсутствие ресурсов;
- НЕТ ДЕЛОВОЙ ЦЕЛИ, кроме как сокращение налоговой нагрузки
- и т.д.

Все признаки дробления смотри по ссылке.

Главная проблема, которую этот способ не решает: чтобы экономить на налогах, прибыль выводится в компанию на спецрежиме. Но деньги нужны в обороте основной компании. В итоге деньги возвращают займами и способ становится очевидным.

Судебные дела по дроблению всегда грандиозные. На все обороты компаний начисляются налоги основного режима и получаются многомиллионные и даже миллиардные суммы.

Налоговая легко доказывает дробление бизнеса. По статистики за последние 4 года суд поддерживает налоговую в делах по дроблению в более, чем 80%.
Вывод: Способ более чем опасный, создание каналов продаж лишь с целью ухода от налогов - налоговое преступление.

©️ Любое копирование возможно только с указанием ссылки на ресурс Бухгалтерия.com.

Проблемы с покупателями, учетом и даже кассой могут возникнуть из-за отчета о с/с численности.
⠀
На сегодняшний момент данный отчет и играет очень важную роль как для налоговой, так и для анализа контрагентов.
⠀
Компании и ИП должны сдать отчет о среднесписочной численности за 2019 год до 20 января 2020 года. Если не сдашь - штраф 200 руб. Отчет лучше отправить, пусть даже позже.
⠀
Отныне, если вы не отчитаетесь перед налоговой, она 1 августа 2020 года не внесет данные о вашей численности на сайте nalog.ru. А программы по проверке контрагентов покажут вашим потенциальным и действующим клиентам, что сотрудничать с вашей компанией небезопасно. Следовательно, вы рискуете потерять выгодных клиентов. И от существующих клиентов ждите вопросов по численности.
⠀
Последствия несдачи отчета для малых предприятий.
⠀
Из-за отсутствия отчета о численности вы не попадете в реестр субъектов малого предпринимательства на сайте rmsp.nalog.ru.
Лимит по численности у МП - не более 100 работников. А проверяют этот показатель по отчету о численности.
⠀
Выгоды от статуса МП, которые можно потерять в случае несдачи отчета от численности:
⠀
▪️можно сдавать в налоговую всего два бухгалтерских отчета — баланс и отчет о финансовых результатах;
▪️можно не устанавливать лимит кассы.
⠀
Но если вашей компании не будет в реестре, ФНС лишит вас этих льгот и оштрафует за нарушения.
Реестр малых предприятий налоговики обновляют 10 августа.
⠀
Важные моменты по сдаче отчета:
⠀
▪️Отправляйте отчет, даже если численность нулевая.
▪️Если вы ИП с работниками, вам тоже необходимо сдать отчет.
▪️Численность рассчитывает бухгалтерская программа. Но обратите внимание, каких работников нужно включать в численность, а каких - нет.
⠀
Безопасная численность по мнению налоговиков:
⠀
- торговля - не менее 5-10 человек;
- оптовая торговля - не менее 2-10 человек;
- перевозка грузов - не менее 10-20 человек;
- строительство и производство - не менее 20-30 человек;
- сделки с высоким налоговым риском - не менее 10 человек.
⠀
Таким образом, численность работников менее 10 может вызвать вопросы у налоговиков на проверке.
⠀
А также вопросы могут задавать ваши поставщики и заказчики.
⠀
Как инспектора разоблачают компании, заявившие недостоверную численность.
⠀
На проверках налоговики сопоставляют численность и данные о зарплате в 6-НДФЛ и расчете по взносам.
⠀
Например, в отчете о численности контрагент указал 12 человек, но зарплату начисляет всего одному. Либо по отчету численность 35 человек, но средняя зарплата одного работника — 1500 руб. Инспекторы сопоставят эти цифры и сделают вывод, что данные о численности фиктивны.
⠀
Поэтому при проверке контрагента смотрите также, есть ли массовый директор, учредитель, сколько налогов поставщик перечислил в бюджет.
⠀
Как проверить численность работников поставщика и подрядчика:
⠀
- Можно посмотреть на сайте ФНС nalog.ru в разделе «Открытые данные» - «Сведения о среднесписочной численности работников организации». Но данные там разрозненны, придется поискать.
- Сравните численность с примерными цифрами, которые нам назвали инспекторы: торговля — 5, перевозки грузов — 10, строительство и производство — 20.
⠀
Если у поставщика или подрядчика численность меньше, уточните, как он будет исполнять договор, и лучше это делать в письменной форме. Это к вопросу должной осмотрительности. Если что - предъявите налоговикам переписку.

ЦБ обозначил свою позицию относительно банковских счетов самозанятого.
⠀
Центробанк рекомендовал банкам не придираться к счетам самозанятых
⠀
С 2020 года спецрежим действует на территории 23 регионов России. Никаких правил о банковских счетах самозанятого в законе нет. Тем не менее банки нередко подозревают счета, на которые поступают доходы от проф.деятельности самозанятого. Бывают и блокировки.
⠀
ЦБ, наконец, прояснил ситуацию и рекомендует банкам не блокировать счета без оснований.
⠀
Письмо ЦБ доступно по ссылке в моем телеграм-канале «Холодный расчёт», ссылка. Переходите и подписывайтесь! Там информация появляется быстрее.
⠀
Итак, в законе не прописано, что самозанятый должен открывать какой-то специальный счет для доходов от профессиональной деятельности. Он вправе пользоваться своим обычным текущим счетом.
⠀
Поэтому банки не имеют права отказывать самозанятым в проведении операций по счету только из-за того, что на него поступают профессиональные доходы
⠀
Чтобы исключить все претензии со стороны банка, лучше предоставить ему справку о постановке на учёт как самозанятого. Справку можно сделать за пару минут в мобильном приложении «Мой налог» или в личном кабинете на сайте nalog.ru.
⠀
Все, чтобы работать без проблем есть в письменной рекомендации по самозанятости.
⠀
Там информация на все случаи жизни самозанятого и пакет документов как для самого самозанятого, так и для тех, кто с ним работает. Цена – 790 рублей. Рекомендация доступна по ссылке.
⠀
А вам доводилось доказывать банку легальность своих поступлений на карту?Делитесь в комментариях!

Ни один бизнесмен не застрахован от вызова в налоговую на допрос. Но если подготовиться, негативные последствия можно свести к минимуму.

К чему быть готовым и как обезопасить себя?

Налоговики оштрафуют на 1 тыс. руб., если вызвали вас повесткой, а вы не пришли. За повторную неявку - штраф 2000 рублей. Вывод - игнорировать повестку нельзя.

3 самых распространенных повода вызвать предпринимателя на допрос:

1️⃣ Работа с подозрительным контрагентом

Причина вызова. Инспектор хочет выяснить, реально ли работает контрагент или его деятельность фиктивна.

Возможные вопросы:

- как вы нашли контрагента;

- где и при каких обстоятельствах заключали договор;

- кто осуществлял доставку товаров вам.

Совет: обязательно внимательно проверяйте протокол допроса. Нередко инспекторы случайно или умышленно искажают факты не в вашу пользу.

Как отвечать. Расскажите о том, как нашли контрагента - по объявлению, в интернете, по рекомендациям знакомых и т.д. Уточните, где именно заключали договор - у вас в офисе или у контрагента. Все это подтвердит реальное сотрудничество с партнером.

Если договора нет, предъявите другие доказательства осуществленной поставки - письма от контрагента, вашу с ним переписку бумажную или электронную, счета на оплату.

ФНС не имеет права доначислять налоги только из-за того, что контрагент не выполнил свои обязательства, например. Инспекторам придется предъявить доказательства.

Возможные варианты:

●бизнесмен оказался не знаком с контрагентом - не показал деловую переписку с поставщиком и не знал имена его контактных лиц;

●работники ИП не контактировали по вопросам поставки с контрагентом;

●поставщик заведомо не имел возможности доставить крупную партию товаров - у него не было своих складских помещений. Он торговал, например, одеждой и занимался арендой недвижимости;

●суммарные доходы продавца - к примеру, 20 млн руб., а расходы ИП были в 180 раз больше;

●предприниматель смог предоставить только копию договора с поставщиком, а фиктивные накладные делал бухгалтер бизнесмена от имени поставщика;

●печать продавца оказалась поддельной.

Возможный итог - инспекторы снимут расходы предпринимателя на товары, а суд их поддержит - прецеденты есть.

2️⃣ ИП одновременно руководил компанией

Причина вызова. Инспекторы хотят проверить, не является ли директор "номиналом".

Возможные вопросы:

-когда директор приступил к работе;

-впервые ли руководит фирмой, или раньше уже имел такой опыт;

-знаком ли с учредителями и т.д.

Как отвечать. Нужно убедить инспекторов, что директор знает о бизнесе все. Возьмите с собой выписку из ЕГРЮЛ на допрос - это не запрещено, но поможет не запутаться в датах и учредителях. Не игнорируйте вызов - это прямая дорога к подозрениям в том, что вы что-то скрываете. Еще и штраф выпишут за то, что мешаете установить обстоятельства дела.

Примеры реальных разбирательств:

Ситуация: Во время камеральной проверки инспекторы вызвали на допрос директора ООО. Фирма сочла действия ФНС неправомерными и обратилась в суд.

Что решил суд: Судьи поддержали инспекторов. Руководители ООО не относятся к гражданам, которых нельзя допрашивать.

Ситуация: Директор не пришел на допрос. Инспекторы сочли руководителя «номиналом» и внесли в ЕГРЮЛ запись о недостоверности сведений о директоре. Он обратился в суд.

Что решил суд: Суд. встал на сторону ИФНС. Аргументы:

- директор неоднократно не являлся в налоговую на допрос;

- адрес регистрации не совпадает с фактическим:

- имущества компания не имеет;

- сдает нулевые отчеты;

- со счета не платит за коммуналку, связь и другие текущие платежи.

Судья сделал вывод, что компания создана с целью фиктивного документооборота.

3️⃣ ИП положил на счет крупную сумму

Зачем вызывают. Инспекторы хотят доказать, что положенная на счет сумма является доходом ИП. Даже та сумма, которую бизнесмен сам внес себе на счет для развития бизнеса или на закупку товаров у поставщика, например.

Что отвечать. Скажите, что поступившая на счет сумма не является доходом ИП. Это его личные средства на развитие бизнеса, а с них платить налог не надо. Если инспекторы все равно доначислят налог, вы сможете доказать свою правоту в суде.

Недавно в суде был спор: коммерсант положил себе на счет несколько миллионов. Налоговики посчитали сумму доходом и доначислили налог и пени в сумме 40 млн руб. И оштрафовали ИП на 3 тыс. руб. за то, что он дал ложные показания, что не получал доход.

Предприниматель пошел в суд. Судьи поддержали бизнесмена. Налоговые инспекторы не проверяли операции ИП и не доказали, что это была выручка от хозяйственной деятельности. Следовательно, решение налоговой незаконно. Что касается штрафа за ложные показания, то он тоже был признан неправомерным. Предприниматель не может выступать свидетелем в отношении самого себя, так как бизнесмен и физическое лицо — это один и тот же человек. А закон запрещает свидетельствовать против себя и близких.

Ответы на частые вопросы ИП о допросах:

Может ли ИП отправить вместо себя представителя на допрос?

— Нет. Если инспекция вызвала ИП на допрос в качестве свидетеля, придется идти лично. Можно взять с собой адвоката или юриста. Если отправите вместо себя представителя, налоговики оштрафуют как за неявку на допрос на 1 тыс. руб. В суде отменить штраф не получится.

Могут ли налоговики вызвать на допрос по телефону?

— Нет. Телефонный звонок - это не официальный вызов, инспекторы обязаны вручить повестку — лично или по почте.

Могут ли инспекторы допросить ИП дома или в офисе?

— Да, если предприниматель не может прийти в ИФНС, налоговики вправе провести допрос по месту жительства или даже работы.

А по телефону показания примут?

— Нет, налоговики должны лично провести допрос, оформить протокол и взять подпись свидетеля для образца. Показания по телефону судьи не принимают.

Что делать, если ИП не может прийти в инспекцию на допрос?

— Напишите письмо в налоговую и укажите причину, почему не можете прийти. Например, из-за болезни или отъезда. К письму приложите подтверждающий документ, например, билеты на поезд или самолет. Бумаги избавят от штрафа за неуважительную неявку на допрос.

Как вести себя на допросе:

✔️ Включите на телефоне диктофон или (сделайте видимость) и держите в руках. Инспекторы гарантированно будут вести себя корректнее.
✔️ Не стесняйтесь переспрашивать и уточнять, если не понимаете суть вопросов или претензий.
✔️ Если понимаете, что ваш ответ может быть развернут против вас, сошлитесь на статью 51 Конституции. Она позволяет не свидетельствовать против себя и близких.
✔️ Если не можете вспомнить какие-то обстоятельства, так и говорите: не могу сообщить эту информацию, нужно поднимать документы.

Личные счета предпринимателей попали под прицел налоговиков.

ФНС начала раздавать банкам поручения блокировать личные счета ИП за неуплату налогов, взносов и т.д. Если банк противится - попадает на штраф.
Например, Уралсиб и ВТБ получили штрафы, потому что осмелились перечить налоговикам. Мол, мы не вправе замораживать операции и списывать средства со счетов, которые ИП открывали в личных целях. И предложили ФНС привлечь приставов.

Как обосновывают свою позицию представители налогового ведомства?
По их мнению, все в рамках закона. По своим долгам ИП отвечает всем имуществом, в т.ч. и накоплениями на карте. Поэтому инспекторы вправе заблокировать все счета ИП: как расчётный, так и личные.

Но важно знать, что:

- заблокировать они могут только сумму в пределах долга. Если инспекторы заморозили больше - пишите заявление в ФНС и смело требуйте отменить блокировку. Если игнорируют заявление, то вы имеете право потребовать проценты за незаконную блокировку. Жалуйтесь в УФНС и суд.

- они не могут списать недоимку с операций по вкладам и депозитам до окончания срока их действия. Как только срок истёк, а ИП долги так и не погасил, банк (по поручению ИФНС) переведёт деньги с депозита на расчетный счет и спишет долг.
Обиженные банки намерены обжаловать штрафы. Но не факт, что суд поддержит их.

Как предпринимателям защитить личные карты от блокировок и внезапных списаний?

1. своевременно платить налоги и сдавать отчетность. Несколько дней просрочки налогов или 10 дней опоздания с отчетом - получите блокировку.

2. сверяться с налоговой на предмет случайных ошибок, запрашивать акты сверки. Например, ИП напутал что-то в платежке, банк вовремя списал деньги, но платеж завис как невыясненный. Налоговая выставляет недоимку, а ИП про это ничего не знает.

3. переводить деньги на вклад и депозит.

В первом квартале составляется отчетность за прошлый год и распределяется оставшаяся после налогообложения чистая прибыль между участниками общества. Это и называется дивидендами.
⠀
Как правило дивиденды выплачивают по итогам года, но участник или участники общества могут принять решение выплачивать дивиденды по итогам квартала, полугодия и 9 месяцев. Это так называемые промежуточные дивиденды.
⠀
Если участников общества несколько, размер дивидендов определяется пропорционально долям в уставном капитале. Здесь нужно быть внимательным, потому что есть риск претензий налоговой, в случае неправильного определения пропорций. ФНС может посчитать, что это не дивиденды.
⠀
Часто организации выплачивают промежуточные дивиденды часто, даже более двух раз в месяц.
⠀
Штрафов за такие частые выплаты нет, но претензии налоговой могут быть. Они переквалифицируют ежемесячные дивиденды в зарплату и начисляют взносы.
⠀
Вот пример дела, где дивиденды в течение года выплачивались 46 раз, претензии были неминуемы, суд поддержал налоговую.
⠀
Так что рекомендуем не частить с дивидендами!
⠀
Оформить выплату дивидендов документально также необходимо. Оформляется протокол собрания участников общества или решение единственного участника.
⠀
Утвержденной формы нет, но есть обязательные реквизиты. Это номер и дата протокола, место и дата проведения собрания, вопросы повестки дня, подписи участников общества.
⠀
Срок, до которого можно выплатить дивиденды, также указывается в протоколе. Если в протоколе ничего не указали, то смотрим устав. Если и там ничего нет про срок выплаты дивидендов, тогда выплатить дивиденды нужно в течение 60 календарных дней с момента как участники приняли решение распределить прибыль.
⠀
Ну и последнее, выплатить дивиденды, не дожидаясь окончания квартала, нельзя. Нужно дождаться окончания, определить размер чистой прибыли.